Om ervoor te zorgen dat in de begroting en verantwoording de totale rentelasten en de daaraan gekoppelde financieringsbehoefte inzichtelijk zijn, wordt in de BBV voorgeschreven dat de paragraaf financiering ook in ieder geval inzicht geeft in
- de rentelasten,
- het renteresultaat,
- de manier waarop rente aan investeringen, grondexploitaties en taakvelden wordt toegerekend.
De voorgeschreven tabel laat voor 2024 zien waaruit het begrote renteresultaat bestaat op het taakveld Treasury. Dit renteresultaat wordt berekend uit het verschil tussen de saldi van de werkelijk aan de taakvelden toegerekende rente (renteomslag) en de geraamde toe te rekenen rente aan taakvelden.
Renteschema (x € 1.000) | Rente 1,00% | 2024 | |
|---|---|---|---|
a | De externe rentelasten over de korte en lange financiering | 1.521 | |
b | De externe rentebaten (idem) -/- | -113 | |
Saldo rentelasten en rentebaten | 1.408 | ||
c1 | Rente die aan de grondexploitaties moet worden doorberekend | -401 | |
c2 | De rente van projectfinanciering die aan het betreffende taakveld moet worden toegerekend -/- | 0 | |
c3 | De rentebaat van doorverstrekte leningen in idien daar een specifieke lening voor is aangetrokken (=projectfinanciering), die aan het betreffende taakveld moet worden toegerekend +/+ | 0 | |
Aan taakvelden toe te rekenen externe rente | 1.007 | ||
d1 | Rente over eigen vermogen +/+ | 0 | |
d2 | Rente over voorzieningen +/+ | 18 | |
Totaal aan taakvelden toe te rekenen rente | 1.024 | ||
e | De aan taakvelden toegerekende rente (renteomslag) -/- | -1.044 | |
f | Renteresultaat op het taakveld treasury | -20 | |
Boekwaarde activa per 1 januari (excl. Investeringen zonder rente) | 104.410 | ||
Berekende renteomslag percentage is 0,98% en toegepast is 1,0% | 0,98% | ||
Aanpassingen rentomslag
De omslagrente wordt bij de begroting berekend door de aan de taakvelden toe te rekenen rente te delen door de boekwaarde per 1 januari van de vaste activa. De omslagrente moet vervolgens op consistente en eenduidige wijze worden toegerekend aan de individuele activa. Daarbij is differentiatie per investering of taakveld niet toegestaan. Het bij de begroting gecalculeerde omslagrentepercentage mag binnen een marge van 0,5% worden afgerond. Het omslagrentepercentage is volgens bovenstaande berekening voor de primitieve begroting 2024 berekend op 0,98%. Toegepast is 1,00%.
Rentepercentages Grondexploitatie
- Doorberekend rentepercentage aan de grondexploitaties:
Voor de begroting 2024 en meerjarenraming wordt een rentepercentage van 3% gebruikt om de grondexploitaties op eindwaarde te berekenen.
- Doorberekend rentepercentage aan de voorziening verlieslatende exploitaties:
De grote van de VVE is berekend tegen eindwaarde van de grondexploitaties. Zodoende wordt geen separate rente meer toegevoegd aan de voorziening.